Áfa 2017
Fontos változás az összesítő jelentéseknél 2017. január 1-től
Az áfa bevallás szabályozása 2017-től (tv. 2007. évi CXXVII.).
Jelenleg Az 1 millió forint vagy afeletti áfa összegű számláról kell tételes nyilatkozattételt adnia a vállalkozásoknak. 2017-től 100 ezer forintra módosul ez az összeghatár.
A kimenő számláknál az adatszolgáltatási kötelezettség számlánként, a bejövő számlák esetében számlánként és beszállítónként összevontan teljesítendő.
Nem csak az összeghatár változik januártól
A számlázásra vonatkozó előírásokban is számítani kell módosításokra. 2017. január 1-jétől minden kimenő számla esetében szerepeltetni kell a vevő adóalany adószámát, amennyiben annak áfatartalma eléri a 100 ezer forintot. Tehát az adószámot is törzsadatként kell felvinni rendszerébe, ahhoz, hogy a számlákon automatikusan szerepelhessen a már meglévő adatokkal.
Milyen adatokat kell kötelezően megadnia:
- Nyilatkozattételi kötelezettség – Kimenő számlák
Az adóalanynak csak arról a kimenő számláról kell nyilatkoznia, amelyben egy belföldi nyilvántartásba vett áfaalanyra áthárított áfa összege eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot.
A nyilatkozattételnél az alábbi adatokat kell megadni:
vevő adószáma,
a csoportazonosító első 8 számjegye – amennyiben a vevő csoportos adóalany,
számla sorszáma
teljesítés időpontja vagy a kibocsátás kelte
adóalap
áthárított áfa összege
- Nyilatkozattételi kötelezettség – Bejövő számlák
Ha a felszámított áfa átlépi a 100 ezer forintos határt, az áthárított áfa összegéről a vevőnek is kell nyilatkoznia.
A nyilatkozattételnél az alábbi adatokat kell megadni:
eladó adószáma,
a csoportazonosító első 8 számjegye – amennyiben az eladó csoportos adóalany,
számla sorszáma
teljesítés időpontja vagy a kibocsátás kelte
adóalap
áthárított áfa összege